Система планирования затрат предприятия

Концепция решения заключается в разнесении затрат ресурсов по бизнес-процессам и их контроле в соответствии с моделью планирования. Задача управления затратами решается через управление процессами, вплоть до каждого бизнес-процесса, до каждого покупателя, а не как суммарный подсчет затрат, скажем, на рекламу продукции.

Историческим предшественником АВМ является методика функционально-стоимостного анализа (ABC - activity-based costing), метод определения стоимости и других характеристик изделий, услуг и потребителей, в основе которого лежит использование функций и ресурсов, задействованных в производстве, маркетинге, продаже, доставке, технической поддержке, оказании услуг, обслуживании клиентов, а также в обеспечении качества.

Назначение решения

Решение предназначено для планирования текущих затрат  на основе модели раздельного учета затрат и фактических данных за предшествующие периоды. Под моделью планирования понимается экономическая модель, обеспечивающая решение обратной задачи раздельного учета, а именно: определение необходимых ресурсов и расчет экономически обоснованных затрат на основании информации об уровне спроса на услуги с учетом планов по вводу основных фондов, изменения численности сотрудников и т.д.

Решение предназначено для формирования текущего бюджета затрат подразделений предприятий. Бюджет формируется по принципу сверху вниз на основании расчета экономической модели планирования. Расчет осуществляется с учетом планового уровня спроса на услуги и норм потребления ресурсов, вычисленных с помощью модели раздельного учета затрат.

Система также предназначена для расчета планируемого уровня удельных затрат на услуги.

Описание решения

Решение основано на продуктах и методологии компании SAS - SAS Activity Based Management (ABM) и отработано компанией Business & Decision на реальных проектах в России и Европе.

SAS ABM работает на базе хранилищ данных корпоративных транзакционных систем. Архитектура системы - клиент-серверная, основу ее составляют три сервера: ABM, ETL и Web. ETL-сервер извлекает данные из внешних источников, преобразует их в нужный АВM формат и загружает в ABM-сервер. На последнем накапливаются данные, использующиеся для расчета моделей ABC/M, выполняются расчеты, формируется стандартная (статическая) и OLAP-отчетность.

Решение позволяет:

• достоверно разнести затраты ресурсов по процессам и объектам затрат, выявить факты непроизводительных затрат ресурсов (анализ "того, что есть")
• получить представление об имеющемся производственном потенциале компании и потенциале снижения себестоимости продукции и услуг (анализ "того, что могло бы быть")
• наглядно представить функциональную структуру издержек компании в части: прямых/накладных, производственных/общехозяйственных, постоянных/переменных/ условно-постоянных издержек
• анализировать рентабельность бизнеса в разрезе различных объектов затрат: клиентов, товаров, услуг, регионов и каналов сбыта (и других), определять перспективные точки роста бизнеса в наиболее прибыльных направлениях
• рационально планировать потребности в ресурсах, исходя из экономически и технологически обоснованных нормативов потребления ресурсов
• определять "узкие места" в производственном и/или сбытовом процессе, анализировать возможные способы "расшивки" этих узких мест
• осуществлять сопоставление плана и факта в части потребления ресурсов и анализировать причины возникших отклонений (анализ выполнения плана по отклонениям)
• осуществлять сценарный анализ потребностей в ресурсах, исходя из гипотез об условиях функционировании компании в будущем (анализ "того, что будет")
• моделировать структуру будущих затрат при реинжиниринге бизнес-процессов, находить рациональные (оптимальные) варианты реинжиниринга (анализ "того, что надо сделать, чтобы...")
• для товаров и услуг, подлежащих тарифному регулированию, рассчитывать необходимую инвестиционную составляющую в структуре отпускных цен на продукцию и услуги компании
• для компаний, подлежащих контролю как монополисты, обосновывать перед контролирующими органами экономически целесообразные и технологически обусловленные затраты при расчете себестоимости продукции и услуг.

В основе информационной технологии SAS ABM лежат многомерные модели ресурсов, процессов и объектов затрат, которые обеспечивают возможность осуществления оперативного анализа данных (OLAP-анализа).

Преимущества решения:

• Возможность более четкого понимания того, на что именно в компании тратятся деньги и насколько эффективно это делается
• Достоверность разнесения затрат ресурсов на бизнес-процессы
• Выявление фактов непроизводительных затрат ресурсов
• Представление структуры затрат ресурсов в части: прямых/накладных, производственных/общехозяйственных, постоянных/переменных затрат
• Анализ рентабельности услуг в разрезе клиентов
• Определение «узких мест» в производственном процессе, возможность анализа способов совершенствования услуг с целью снижения расходов